Conti correnti, possono scattare i controlli dell'Agenzia Entrate se ci sono troppi prelievi al bancomat. I dettagli

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L'Agenzia delle Entrate può eseguire accertamenti sui conti correnti

L'Agenzia delle Entrate è in possesso di strumenti molto efficaci per rilevare redditi non dichiarati, tra cui spiccano i controlli sui conti bancari, una potente risorsa nella lotta contro l'evasione fiscale. Come riporta brocardi.it, il D.P.R. n. 600/1973 all'articolo 32, permette all'Amministrazione di sondare i rapporti finanziari dei contribuenti, introducendo specifiche presunzioni legali sui movimenti ingiustificati. Quando su un conto bancario risultano accreditate somme tramite bonifici, assegni o contanti che il contribuente non è capace di chiarire riguardo alla loro origine e natura, tali importi vengono automaticamente considerati come ricavi o proventi non dichiarati. Non conta a quale categoria appartiene il contribuente, che sia un lavoratore dipendente, un libero professionista o un pensionato, la responsabilità di fornire questa prova spetta a lui. Qualora non riesca a documentare in modo adeguato l'origine di tali somme, il Fisco le considererà tassabili, applicando le relative sanzioni.

Non sempre sono ricavi nascosti i prelievi ingiustificati

Cosa succede nel caso in cui, invece di focalizzarsi sugli accrediti, l'Agenzia delle Entrate osserva i prelievi in contante? La normativa stabilisce che, per gli imprenditori, i prelievi di denaro dal conto senza una giustificazione valida possano essere considerati un indizio di ricavi “in nero". Ciò accade perché si presume che tali importi vengano utilizzati per pagare fornitori o dipendenti “fuori bilancio", legati a vendite nascoste. Nonostante ciò, non tutti sono soggetti a questa presunzione. Soprattutto i professionisti e i lavoratori autonomi che operano in assenza di una vera struttura imprenditoriale non rientrano in questa logica, riservata invece a coloro che gestiscono un'attività economica in modo organizzato. Il motivo di questa distinzione è palese: chi produce o commercializza beni e servizi deve affrontare costi per l'acquisto di materie prime, prestazioni di terzi o forniture. In tale contesto, ogni prelievo in contante privo di giustificazione potrebbe celare un pagamento “in nero" riferito a costi legati all'attività produttiva. E proprio su questo meccanismo, in cui costi nascosti si traducano in ricavi non dichiarati, si fonda la presunzione: il denaro prelevato, se non tracciabile, diventa il campanello d'allarme di un guadagno non dichiarato.

Non c'è presunzione automatica per professionisti e autonomi, lo chiarisce una sentenza

Una sentenza pronunciata recentemente dalla Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado del Lazio (n. 1869/2025) ha fatto luce sui prelievi, che se non documentati ed eseguiti da autonomi o liberi professionisti, senza un'organizzazione aziendale strutturata, non possono essere automaticamente considerati come ricavi in nero. Ossia, per quelli che lavorano sfruttando le proprie capacità intellettuali o manuali, come artigiani, avvocati, agenti e consulenti, è scorretto applicare la formula “prelievi = compensi in nero". E' essenziale sottolineare che questa esclusione si applica anche ai soggetti il cui reddito, anche se classificato fiscalmente come reddito d'impresa ai sensi dell'articolo 55 del T.U.I.R., come nel caso degli agenti di commercio, non proviene da un'attività imprenditoriale, nel senso stretto del termine. Per quando concerne l'applicazione della presunzione legata ai prelievi bancari, non è la classificazione formale del reddito a costituire la differenze, ma piuttosto la reale natura dell'attività svolta. In assenza di una struttura organizzata e quando il contributo personale risulta predominante, l'interessato non può venire assimilato a un imprenditore ai fini della presunzione, che dunque risulta inapplicabile.

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